案例材料： A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资-安徽自考网

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安徽自考服务网> 试题题库列表页> 案例材料： A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资产，2016 年拟调整流动资产投资策略，财务部门做出了以下分析和建议： (1) 公司上年度持有现金平均余额为 50 万元。经分析，公司正常开支的现金需求平均为 20 万元，另需持有 10 万元现金以应对意外事项。建议公司减少 20 万元现金持有量。 (2) 公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均佘额较高。建议公司提高信用标准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应收账款占用的资金，预计可节约资金占用 50 万元。结合案例材料，回答下列问题： (1) 流动资产投资策略可分为：宽松型流动资产投资策略、适中型流动资产投资策略和紧缩型流动资产投资策略。指出调整前 A 公司的流动资产投资策略类型，并分析其特点；（6 分） (2) 指出 A 公司持有现金的动机；（4 分） (3) 指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。（5 分）

2016年10月财务管理学

卷面总分：100分试卷年份：2016 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

35

案例材料：
A 公司是一家小型企业，成立以来一直持有较多的流动资产，2016 年拟调整流动资产
投资策略，财务部门做出了以下分析和建议：
(1) 公司上年度持有现金平均余额为 50 万元。经分析，公司正常开支的现金需求平均为
20 万元，另需持有 10 万元现金以应对意外事项。建议公司减少 20 万元现金持有量。
(2) 公司一直采用宽松的信用政策，上年度应收账款平均佘额较高。建议公司提高信用标
准、缩短信用期限、加强收账管理以减少应收账款占用的资金，预计可节约资金占用 50 万
元。
结合案例材料，回答下列问题：
(1) 流动资产投资策略可分为：宽松型流动资产投资策略、适中型流动资产投资策略和紧缩
型流动资产投资策略。指出调整前 A 公司的流动资产投资策略类型，并分析其特点；（6
分）
(2) 指出 A 公司持有现金的动机；（4 分）
(3) 指出财务部门提出的流动资产投资策略调整建议有哪些。（5 分）

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固定性生产经营成本和固定性财务费用共同作用而导致的杠杆效应是

A、经营杠杆效应
B、财务杠杆效应
C、复合杠杆效应
D、筹资杠杆效应

与普通股筹资相比，公司债券筹资的优点是

A、无需偿还本金
B、筹资限制较少
C、增强公司信誉
D、不会分散公司的控制权

某公司2015年年末资产总额为8000万元，负债总额为4800万元，所有者权益总额为3200万元，则资产负债率为

A、20%
B、40%
C、50%
D、60%

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